Manual de control intern managerial in sectorul public

FOREWORD/11

INTRODUCERE: TRECEREA CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL DE LA TEORIE LA PRACTICA/ 15

CAPITOLUL 1. NECESITATEA IMPLEMENTARII CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL /21

CAPITOLUL 2 ORGANIZAREA CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL/ 33

2.1. RESPONSABILITATEA ORGANIZARII SI FUNCTIONARII CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL / 33

2.2. CONSTITUIREA STRUCTURII ORGANIZATORICE IN DOMENIUL CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL /35

2.3. COMPONENTA COMISIEI DE MONITORIZARE/ 36

2.4. MODUL DE ORGANIZARE SI DE LUCRU AL COMISIEI DE MONITORIZARE /42

2.5. ATRIBUTIILE COMISIEI DE MONITORIZARE/ 46

2.6. DEFICIENTE PRIVIND ORGANIZAREA ACTIVITATII DE CONTROL INTERN MANAGERIAL /48

2.7. ACTIVITATILE SI DOCUMENTELE MINIMALE NECESARE PENTRU ORGANIZAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL/ 49

2.8. CRITERIILE MINIMALE CANTITATIVE SI CALITATIVE PENTRU EVALUAREA MODULUI DE ORGANIZARE A SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL / 49

CAPITOLUL 3 PLANIFICAREA ACTIVITATILOR PRIVIND CONTROLUL INTERN MANAGERIAL / 53

3.1. PROGRAMUL DE DEZVOLTARE IN DOMENIUL CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL / 53

3.2. ACTIVITATILE SI DOCUMENTELE MINIMALE NECESARE PENTRU PLANIFICAREA IN DOMENIUL SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL / 56

3.3. CRITERIILE MINIMALE CANTITATIVE SI CALITATIVE PENTRU EVALUAREA MODULUI DE PLANIFICARE A ACTIVITATILOR PRIVIND SISTEMUL DE CONTROL INTERN MANAGERIAL / 57

CAPITOLUL 4 IMPLEMENTAREA STANDARDELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL/ 59

4.1. MODELUL DE CONTROL DIN SECTORUL PUBLIC ROMÂNESC /59

4.2. CE ESTE CONTROLUL INTERN MANAGERIAL?/ 60

4.3. ARHITECTURA CODULUI CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL AL ENTITATILOR PUBLICE / 62

4.4. ETAPELE IMPLEMENTARII STANDARDELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL /64

4.5. IMPLEMENTAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL DIN SECTORUL PUBLIC IN CAZUL EXISTENTEI ALTOR SISTEME DE MANAGEMENT /69

4.6. ERORI POSIBILE IN IMPLEMENTAREA SI DEZVOLTAREA CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL / 72

4.7. MEDIUL DE CONTROL / 74

4.7.1. Implementarea Standardului 1 - Etica si integritatea / 74

4.7.2. Implementarea Standardului 2 - Atributii, functii, sarcini /93

4.7.3. Implementarea Standardului 3 - Competenta, performanta/ 111

4.7.4. Implementarea Standardului 4 - Structura organizatorica / 120

4.8. PERFORMANTE SI MANAGEMENTUL RISCULUI / 129

4.8.1. Implementarea Standardului 5 - Obiective / 129

4.8.2. Implementarea Standardului 6 - Planificarea / 148

4.8.3. Implementarea Standardului 7 - Monitorizarea performantelor/ 158

4.8.4. Implementarea Standardului 8 - Managementul riscului / 175

4.9. ACTIVITATI DE CONTROL / 204

4.9.1. Implementarea Standardului 9 - Proceduri / 204

4.9.2. Implementarea Standardului 10 - Supravegherea / 226

4.9.3. Implementarea Standardului 11 - Continuitatea activitatii/ 236

4.10. INFORMAREA SI COMUNICAREA / 247

4.10.1. Implementarea Standardului 12 - Informarea si comunicarea/ 247

4.10.2. Implementarea Standardului 13 - Gestionarea documentelor/ 256

4.10.3. Implementarea Standardului 14 - Raportarea contabila si financiara / 261

4.11. EVALUARE SI AUDIT/ 265

4.11.1. Implementarea Standardului 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial / 265

4.11.2. Implementarea Standardului 16 - Auditul intern / 283

CAPITOLUL 5 CONCLUZII/ 301